財務及交易資訊重點:從7項財務指標、5項資訊指標,判斷公司體質狀況!

by 管理者
財務及交易資訊重點:從7項財務指標、5項資訊指標,判斷公司體質狀況!

撰文者/TEJ台灣經濟新報

由證交所編列指標,於2021/12/30上路,為原先「財務重點專區」的優化版本,由7項財務指標與5項資訊指標組成,目的為凸顯公司的營運風險,以及揭露交易資訊。以下為詳細的各指標說明。

財務指標,共7項:

指標1:變更交易方法或處以停止買賣者

指標2:最近期財務報告每股淨值低於十元且最近連續三個會計年度虧損者。

指標3:最近期財務報告每股淨值低於十元且負債比率高於百分之六十及流動比率小於一者。(金融保險業除外)

指標4:最近期財務報告每股淨值低於十元且最近兩個會計年度及最近期之營業活動淨現金流量均為負數者。

指標5:最近月份資金貸與他人餘額占最近期財務報告淨值比率達百分之三十以上者(金融保險業除外)

指標6:最近月份背書保證餘額占最近期財務報告淨值比率達百分之一百五十以上者(金融保險業除外)

指標7:符合下列任一情事者:(較多,如礙於版面可省略)

  1. 內部控制制度設計及執行有重大缺失。
  2. 會計師出具繼續經營之能力存在重大不確定性之查核或核閱報告。
  3. 最近期財務報告顯示流動比率小於一、負債比率大於百分之七十且高流動性資產未達短期借款、應付短期票券及一年內到期長期負債合計金額百分之二十(金融保險業得不適用)。
  4. 最近連續三個會計年度虧損且最近期財務報告顯示高流動性資產未達短期借款、應付短期票券及一年內到期長期負債合計金額百分之二十(金融保險業得不適用)。
  5. 相關資料顯示資產保全、債務償還存有重大疑慮、或對股東權益產生重大不利影響之虞。
  6. 最近期財務報告每股淨值低於十元且上市普通股股數未達其已發行普通股股份總數之百分之五十。
  7. 第一上市公司及創新板第一上市公司最近期財務報告營業收入及應收帳款週轉率分別較去年同期衰退百分之五十及百分之三十以上,或營業收入及存貨週轉率分別較去年同期衰退百分之五十及百分之三十以上。
  8. 第一上市公司及創新板第一上市公司最近期財務報告營業收入及稅前淨利分別較去年同期衰退百分之三十及百分之五十以上,且最近四季稅前淨利合計金額低於一億二千萬元。
  9. 第一上市公司及創新板第一上市公司未依法指定訴訟及非訴訟代理人。

資訊指標,也有以下5項:

指標1:上市公司及創新板上市公司最近月份全體董事監察人及持股百分之十以上大股東總持股數設質比率達九成以上者;第一上市公司及創新板第一上市公司最近月份全體董事監察人及持股百分之十以上大股東總持股數設質比率達七成以上者。

指標2:公司董事或監察人連續三個月持股成數不足者。第一上市公司及創新板第一上市公司不適用。

指標3:最近三十日內曾被本公司公布為注意股票,且同時符合本益比為負值或六十倍以上、股價淨值比六倍以上、收盤價達五元以上者。

指標4:創新板上市公司及創新板第一上市公司連續三十個交易日之平均收盤價低於五元或平均股票市值總額低於二億元。

指標5:第一上市公司及創新板第一上市公司最近月份全體董事監察人持股較該屆董事會選任時申報持股減少達百分之二十以上。

我們可以檢視公司符合的指標數量,作為判斷該公司體質狀況的參考,雖說符合指標不一定代表是有問題的公司,但我們仍可將財務及交易資訊重點專區想像成一間公司的健康檢查表,如果該公司符合較多警示指標時,可能代表該公司的健康狀況不佳,投資人須注意該公司可能有較大的風險存在。

細心的你應該可以發現,以上的指標都是由諸多常見的財務比例構成。想知道為什麼這些比率代表的意義,以及財務比率的好壞標準在哪裡?歡迎參考財洞力課程,於課程中會有更充分的說明。

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